Certificat de salaire 2026 : case par case

Une fois par an, pour chaque collaborateurLe certificat de salaire résume tout ce que l'employeur a versé dans l'année. Le collaborateur le joint à sa déclaration d'impôt : une case mal remplie, et c'est son impôt qui est faux.

En 30 secondes

Tout employeur remet chaque année un certificat de salaire à chaque collaborateur, sur le formulaire officiel (formulaire 11) ; tout de suite en cas de départ.
Il contient le brut (chiffres 1 à 8), les cotisations (9 et 10), le net que le collaborateur reporte sur sa déclaration (11), l'impôt à la source (12) et les frais (13).
Les deux cases qu'on oublie : F (trajet gratuit, par exemple une voiture de service) et G (cantine ou chèques-repas).
Voiture de service : 0,9 % par mois du prix hors TVA, au moins 150 fr. ; cadeaux en nature jusqu'à 600 fr. par an non déclarés ; voiture privée : 0,75 fr. par km (seuils 2026).
Dans huit cantons (BE, BS, FR, JU, NE, SO, VS, VD), l'employeur envoie aussi un exemplaire au fisc. Un certificat faux est un usage de faux (art. 186 LIFD).

Le formulaire, case par case

Touchez une case ou un chiffre : ce qu'on y met, le chiffre du guide officiel, et le piège à éviter. Les montants sont ceux du brouillon calculé plus bas.

Certificat de salaire formulaire 11 · modèle simplifié

Mon certificat en brouillon

Entrez les données de l'année : le formulaire ci-dessus se remplit, avec les cases F et G et les mentions du chiffre 15. Rien n'est envoyé.

Outil

Le brouillon du certificat

Salaire brut mensuel (francs)

Mois travaillés dans l'année

13e salaire

Allocations familiales versées par l'employeur (francs par an)

Bonus ou gratification de l'année (francs)

Chèques-repas (francs par mois)

Voiture de service : prix d'achat hors TVA (0 si aucune)

Payé par l'employé pour la voiture (francs par an)

Taux AANP retenu (%, celui de votre assureur)

Cotisations LPP retenues (francs par an)

Rachat LPP retenu sur le salaire (francs)

Impôt à la source retenu (francs par an)

Forfait de représentation (francs par an)

Règlement de frais agréé par le canton ?

Frais de déplacement dans les limites du guide ?

Estimation : AVS/AI/APG 5,3 %, assurance-chômage 1,1 % jusqu'à 148 200 fr. par an, AANP au taux indiqué, calculés sur l'année ; en pratique, la paie les calcule mois par mois. Les allocations familiales légales ne sont pas soumises à l'AVS.

Les frais : le chiffre 13 et la petite case

Les frais remboursés ne sont pas du salaire, mais ils figurent sur le certificat. Deux règles structurent tout le chiffre 13 :

Les frais effectifs (13.1) : on peut se dispenser de les chiffrer en cochant la case du chiffre 13.1.1, si toutes les limites du guide sont respectées. Vérifiez ci-dessous.

Les forfaits (13.2) : toujours chiffrés, même avec un règlement de frais agréé par le canton. Le modèle officiel de règlement plafonne le forfait de représentation à 5 % du brut (au plus 24 000 fr. par an) quand il dépasse 6 000 fr.

Avec un règlement agréé : la case 13.1.1 ne se coche pas, et le chiffre 15 porte « règlement des remboursements de frais agréé par le canton XY le … ». Un règlement conforme aux modèles officiels, agréé par le canton du siège, est reconnu par les autres cantons.

Guide, Cm 49 à 61 et 64a ; modèles CSI de règlement des remboursements de frais, 1.1.2026

Outil

Puis-je cocher la case 13.1.1 ?

L'entreprise a un règlement de frais agréé par le canton

La nuitée est remboursée sur justificatiffacture de l'hôtel
Le repas principal : au plus 35 fr. effectifs, ou un forfait de 30 fr.par repas de midi ou du soir
Les invitations sont remboursées sur facture originale
Les transports publics sur justificatifbillet ou abonnement
La voiture privée : au plus 0,75 fr. par km0,70 fr. jusqu'en 2025
Les petits frais : sur justificatif, ou 20 fr. par jour au plus
Aucun forfait n'est extrapolépas de forfait pour des jours sans déplacement
L'employé voyage vraimentpas de frais sans déplacement réel

Ce qu'on ne déclare pas

Certains avantages n'apparaissent pas du tout sur le certificat (guide 2026, Cm 72). En cas d'abus ou de cumul, ils redeviennent imposables.

Avantage	Non déclaré jusqu'à	Au-delà
Cadeaux en nature (bons d'achat compris)	600 fr. par année civile	toute la valeur au chiffre 2.3
Cadeaux en espèces	jamais exonérés	toujours déclarés
Billets d'événements offerts	600 fr. par année civile	chiffre 2.3
Rabais sur des produits de tiers obtenus par l'employeur, chèques Reka à prix réduit	20 % et 600 fr. par an	la différence au chiffre 2.3
Rabais habituels de la branche (usage personnel)	au moins au prix coûtant	chiffre 14 ou 2.3
Abonnement demi-tarif	toujours exonéré	-
Cotisations à des clubs et associations	1 000 fr. par adhésion (associations professionnelles : sans limite ; fitness exclu)	chiffre 2.3
Usage privé usuel du téléphone et de l'ordinateur	usage usuel	-
Crèche subventionnée pour tout le personnel, place de parc au travail, examens médicaux	exonérés	contribution individuelle : chiffre 1 ou 7
Avantages que l'employeur ne sait pas évaluer	2 500 fr. par an	chiffre 14, sans montant

Guide, Cm 62 et 72 ; FAQ CSI du 1.1.2026, questions sur le Cm 72

Les seize pièges les plus fréquents

1Le 13e salaire mis au chiffre 3

C'est un salaire contractuel : chiffre 1.

Cm 27

2Les allocations familiales oubliées

Elles vont au chiffre 1 ; si la caisse les verse directement, le dire au chiffre 15.

Cm 15 ; FAQ 1.1

3La case F cochée à tort

Pas de croix si l'employeur rembourse le trajet en argent ou offre un abonnement général sans nécessité professionnelle.

Cm 9 et 17

4La part privée mal calculée

Hors TVA, options comprises, au moins 150 fr. par mois ; en leasing, le prix au comptant du contrat initial.

Cm 21 ; FAQ 2.2.7

5Une part privée négative

Si l'employé paie plus que le forfait, on déclare zéro, pas un montant négatif.

FAQ 2.2.6

6Les chèques-repas au-delà de 180 fr.

La différence va au chiffre 1 ; des repas payés en espèces ne donnent pas de croix en G.

Cm 18 ; FAQ 1.2

7La case 13.1.1 cochée avec un règlement agréé

Avec un règlement agréé, la case ne se coche pas ; sans règlement, seulement si toutes les limites sont tenues.

Cm 52 et 64a

8Les forfaits non chiffrés

« Le règlement est agréé » ne dispense jamais de chiffrer les forfaits.

Cm 55 et 56

9Les seuils de 2025

En 2026 : 0,75 fr. par km (au lieu de 0,70) et cadeaux jusqu'à 600 fr. par année civile (au lieu de 500 fr. par occasion).

Cm 9, 52 et 72

10Un cadeau en espèces non déclaré

L'argent se déclare toujours. Un cadeau en nature de plus de 600 fr. : toute la valeur, pas seulement l'excédent.

FAQ Cm 72

11Des primes IJM au chiffre 9

Le chiffre 9 ne contient que l'AVS/AI/APG, l'AC et l'AANP.

Cm 42 ; FAQ 9.1

12Un rachat LPP payé par l'employé au chiffre 10

Seuls les montants retenus sur le salaire ; le 3a jamais.

Cm 37 et 46

13Le bonus déclaré sur la mauvaise année

L'année du paiement ; une avance, l'année où elle est compensée.

FAQ, questions générales 5

14Un capital de la caisse de pension au chiffre 4

Il ne figure pas sur le certificat : il s'annonce sur le formulaire 563.

Cm 28

15Un second certificat sans mention

« Un certificat sur deux » ou « remplace celui du… » au chiffre 15.

Cm 66 et 66a

16La formation au nom de l'employé oubliée

Une facture à son nom, payée par l'employeur, se déclare au chiffre 13.3.

Cm 61 ; FAQ 13.3

Qui, quand, à qui : les obligations

Qui : tout employeur, pour tout ce qu'il a versé en lien avec un rapport de travail, y compris un particulier qui emploie du personnel de maison. Les caisses de pension établissent l'attestation de rentes.
Quand : une fois par an, et tout de suite en cas de départ ou de décès. Le droit fédéral ne fixe pas de date ; le canton de Vaud, par exemple, demande les certificats pour le 28 février.
À qui : au collaborateur (art. 127 LIFD). Dans huit cantons, l'employeur envoie aussi un exemplaire directement au fisc : Bâle-Ville, Berne, Fribourg, Jura, Neuchâtel, Soleure, Valais et Vaud ; à Lucerne, c'est facultatif. Cette obligation vient du droit cantonal.
Comment : sur le formulaire officiel, de préférence tiré d'un logiciel de salaires certifié ; sans logiciel, le programme gratuit « eCertificat de salaire » de la Conférence suisse des impôts et de l'AFC.
Combien de temps garder : dix ans, comme les autres pièces comptables (art. 958f CO ; voir combien de temps garder les documents).

Ce qui se passe	Base	Sanction
Pas de certificat, malgré une sommation du fisc	art. 174 LIFD	amende jusqu'à 1 000 fr., 10 000 fr. dans les cas graves ou de récidive
Un certificat faux pour tromper le fisc	art. 186 LIFD	peine privative de liberté jusqu'à 3 ans ou peine pécuniaire
Aider le collaborateur à soustraire l'impôt	art. 177 LIFD	amende, et responsabilité solidaire pour l'impôt soustrait
Établir ou utiliser un faux document	art. 251 CP	peine privative de liberté jusqu'à 5 ans ou peine pécuniaire

Voir aussi la fraude à la paie et, pour le chiffre 12, l'impôt à la source.

Le certificat de salaire : vos questions

Faut-il un certificat de salaire pour un collaborateur parti en mars ?

Oui, et tout de suite : le certificat s'établit au départ, pour la période exacte (case E).

Guide, Cm 7 et 8

Les allocations familiales figurent-elles sur le certificat ?

Oui, au chiffre 1, quand l'employeur les verse. Si la caisse de compensation les verse directement, on l'indique au chiffre 15.

Guide, Cm 15 ; FAQ 1.1

Comment déclarer une voiture de service ?

Au chiffre 2.2 : 0,9 % du prix d'achat hors TVA par mois, au moins 150 fr., et la case F se coche. Exemple : 43 000 fr. donnent 387 fr. par mois, 4 644 fr. par an.

Guide, Cm 21 à 25

Un bonus 2025 payé en mars 2026 va sur quel certificat ?

Sur celui de 2026 : c'est l'année du paiement qui compte.

FAQ, questions générales 5

Le taux d'activité doit-il figurer sur le certificat ?

C'est souhaitable, mais pas obligatoire : le texte officiel de 2026 n'a pas changé sur ce point.

Guide, Cm 66a

Un cadeau de fin d'année doit-il être déclaré ?

Un cadeau en nature jusqu'à 600 fr. par année civile, non ; au-delà, toute sa valeur au chiffre 2.3. Un cadeau en espèces se déclare toujours.

Guide, Cm 72 ; FAQ Cm 72

La formation payée par l'employeur est-elle du salaire ?

Non, quel que soit le montant. Elle se déclare au chiffre 13.3 si elle est payée à l'employé ou facturée à son nom ; rien si l'employeur paie l'école directement.

art. 17 al. 1bis LIFD ; Guide, Cm 61

Peut-on corriger un certificat déjà remis ?

Oui, en établissant un nouveau certificat qui porte au chiffre 15 « ce certificat de salaire remplace celui du … ».

Guide, Cm 66

Testez vos réflexes

6 affirmations tirées au hasard parmi 6, et rien n'est enregistré ni envoyé

Bases légales et sources officielles

Conférence suisse des impôts et AFC : Guide d'établissement du certificat de salaire et de l'attestation de rentes (formulaire 11), valable dès le 1er janvier 2026, chiffres marginaux (Cm) cités ; FAQ sur le certificat de salaire du 1er janvier 2026 ; modèles de règlement des remboursements de frais, mise à jour du 1er janvier 2026. Loi sur l'impôt fédéral direct (LIFD), art. 17 al. 1bis, 127, 129, 174, 177 et 186 ; Code pénal, art. 251 ; Code des obligations, art. 958f ; règlement sur l'AVS (RAVS), art. 11 ; OFAS, Directives sur le salaire déterminant (DSD), état au 1er mai 2026.

Ces repères n'ont pas valeur juridique. Les montants et les règles changent chaque année, et chaque situation a ses particularités. Vérifiez toujours à la source officielle citée, ou auprès de votre caisse de compensation.

Un chiffre qui a bougé, une source qui manque ? Dites-le, on corrige.