La LPP, c'est le deuxième pilier. Elle complète l'AVS pour permettre de maintenir son niveau de vie antérieur à la retraite - l'objectif visé est d'environ 60 % du dernier salaire avec les deux piliers réunis.
Contrairement à l'AVS, qui redistribue immédiatement les cotisations d'aujourd'hui aux rentiers d'aujourd'hui, la LPP fonctionne par capitalisation : chacun épargne pour lui-même, sur un compte individuel qui le suit d'employeur en employeur.
C'est le domaine où les RH se font le plus souvent prendre en défaut, parce que la loi ne fixe qu'un minimum et que tout le reste dépend du règlement de la caisse.
📐Le socle : qui est assuré, et sur quoi
montants 2026, inchangés depuis 2025, les rentes AVS n'étant adaptées que les années impaires
Les cinq repères, tous dérivés de la rente AVS maximale
| Repère | Montant 2026 | Origine |
|---|---|---|
| Rente AVS maximale | 30 240.- | le point de départ de tout le reste |
| Seuil d'entrée | 22 680.- | 3/4 de la rente AVS maximale |
| Déduction de coordination | 26 460.- | 7/8 |
| Salaire assuré maximum | 90 720.- | 3 × |
| Salaire coordonné maximum | 64 260.- | 90 720 − 26 460 |
| Salaire coordonné minimum | 3 780.- | 1/8 |
Qui est assuré, et pour quoi
| Âge | Couverture obligatoire |
|---|---|
| Dès le 1er janvier qui suit le 17e anniversaire | risques décès et invalidité uniquement |
| Dès le 1er janvier qui suit le 24e anniversaire | s'y ajoute l'épargne vieillesse |
| Jusqu'à l'âge de référence | 65 ans ; poursuite possible jusqu'à 70 ans si le règlement le prévoit |
Les bonifications de vieillesse, minimum légal
| Âge | 25-34 ans | 35-44 ans | 45-54 ans | 55 ans à l'âge de référence |
|---|---|---|---|---|
| Taux | 7 % | 10 % | 15 % | 18 % |
Elles s'appliquent au salaire coordonné, la part du salaire réellement assurée par la caisse, jamais au brut. L'employeur finance au moins la moitié du total des cotisations, art. 66 LPP.
Sources : LPP art. 2, 7, 8, 15, 16 et 66 ; OFAS, montants valables dès le 1er janvier 2026🧮Calculez un salaire coordonné et une bonification
l'ordre des opérations est ce qui fait rater le calcul : plafonner d'abord, déduire ensuite
Calculateur LPP
🏠L'encouragement à la propriété : retrait ou mise en gage
deux mécanismes que tout le monde confond, aux conséquences opposées
| Caractéristique | Versement anticipé (retrait) | Mise en gage (nantissement) |
|---|---|---|
| Le capital | quitte la caisse | reste dans la caisse |
| Imposition | immédiate, comme prestation en capital, séparément des autres revenus | aucune, sauf réalisation du gage |
| Prestations de prévoyance | réduites proportionnellement : vieillesse, invalidité, décès | maintenues intégralement |
| Dette hypothécaire | diminuée | identique, voire augmentée |
| Intérêts bancaires | moins élevés | plus élevés, mais déductibles du revenu imposable |
| Montant minimum | 20 000.- | aucun |
| Registre foncier | mention de la restriction du droit d'aliéner | pas de mention |
| Rachats volontaires | bloqués tant que le retrait n'est pas remboursé | toujours possibles |
| Accord du conjoint | écrit et obligatoire dans les deux cas, y compris pour le partenaire enregistré | |
Les règles de montant et de délai
| Fréquence | un versement anticipé tous les cinq ans au maximum |
|---|---|
| Montant minimum | 20 000.-, sauf acquisition de parts d'une coopérative de construction |
| Avant 50 ans | la totalité de la prestation de libre passage |
| Après 50 ans | le plus élevé des deux : l'avoir disponible à 50 ans, ou la moitié de l'avoir actuel |
| Dernier délai | trois ans avant l'âge de référence ; cinq ans pour un compte de libre passage auprès de l'institution supplétive |
| Remboursement | possible jusqu'à la survenance du cas de prévoyance, minimum 10 000.- par tranche ; les impôts payés sont alors restitués sans intérêt |
La perte de couverture risque : ce que personne ne dit au collaborateur
On explique volontiers l'impôt et la réduction de la rente de vieillesse. On oublie presque toujours la conséquence la plus lourde : l'effet du retrait sur les prestations de décès et d'invalidité.
Le versement anticipé, comme la réalisation d'un gage, est porté au débit de l'avoir de vieillesse - et l'avoir minimal LPP est réduit proportionnellement. Ce que cela produit dépend de la façon dont la caisse construit ses prestations de risque.
| Le règlement calcule les prestations de risque… | Effet du retrait |
|---|---|
| en fonction de l'avoir de vieillesse accumulé, ou de l'avoir projeté à la retraite | la rente d'invalidité et la rente de conjoint baissent dans la même proportion que l'avoir |
| en pourcentage du salaire assuré, indépendamment de l'avoir | les prestations de risque ne bougent pas ; seule la rente de vieillesse diminue |
Ce qu'il faut vérifier avant de signer
| 1 | Demander à la caisse un calcul comparatif avant et après : rente de vieillesse, rente d'invalidité, rente de conjoint, rente d'orphelin. La caisse doit le fournir. |
|---|---|
| 2 | Vérifier si une assurance complémentaire de risque est nécessaire. L'institution supplétive peut servir d'intermédiaire pour la conclure ; la prime est à la charge du demandeur. |
| 3 | Se souvenir que la part retirée n'est plus dans la caisse : en cas de décès, elle ne produit aucune prestation. Le logement, lui, reste - mais les héritiers devront rembourser s'ils le vendent ou le louent. |
| 4 | Rappeler que la mise en gage ne pose aucun de ces problèmes tant que le gage n'est pas réalisé : les prestations de risque restent intactes. |
📉La sous-couverture et l'assainissement
quand les actifs de la caisse ne couvrent plus ses engagements
Le degré de couverture rapporte la fortune de la caisse au capital de prévoyance nécessaire. En dessous de 100 %, la caisse est en découvert : elle ne pourrait pas honorer tous ses engagements si elle devait le faire aujourd'hui.
Un découvert n'est pas une faillite. Il devient problématique s'il est durable : l'organe suprême doit alors prendre des mesures, sous la surveillance de l'autorité et avec l'avis de l'expert en prévoyance.
Les mesures d'assainissement, dans l'ordre où on les envisage
| Mesure | Ce qu'elle produit | Limite |
|---|---|---|
| Révision de la stratégie de placement | vise un meilleur rendement futur | ne produit rien à court terme, et augmente le risque |
| Réduction de la rémunération | l'avoir de vieillesse est crédité en dessous du taux minimal | 0,5 point au plus en dessous du taux minimal, et pendant la durée du découvert seulement |
| Utilisation des réserves de l'employeur | l'employeur libère des réserves de cotisations existantes | suppose que de telles réserves existent |
| Cotisations d'assainissement | perçues en plus des cotisations ordinaires | l'employeur en paie au moins la moitié ; les rentiers ne peuvent y être astreints que dans des limites strictes |
| Limitation des versements EPL | refus ou limitation du retrait pour amortir une hypothèque | uniquement pendant le découvert, et la caisse doit en informer l'assuré |
| Adaptation des rentes en cours | réduction de la part non garantie | en dernier ressort seulement : uniquement sur les adaptations au renchérissement des dix dernières années, jamais sur la rente légale |
🛡️Les filets de sécurité
ce qui se passe quand une caisse ou un employeur fait défaut
Le Fonds de garantie LPP
Il intervient dans deux cas.
Insolvabilité d'une caisse : il garantit les prestations légales, jusqu'à un salaire assuré plafonné à une fois et demie le montant-limite supérieur.
Structure d'âge défavorable : il verse des subsides aux caisses dont la somme des bonifications des 45 ans et plus dépasse la moitié du total.
Il est financé par des cotisations de toutes les institutions de prévoyance.
L'institution supplétive
C'est la caisse de dernier recours, prévue par l'art. 60 LPP.
Elle affilie d'office l'employeur qui ne s'est pas affilié dans les délais - et rétroactivement, avec les intérêts.
Elle gère les comptes de libre passage, ces comptes d'attente qui conservent l'avoir entre deux emplois, non réclamés, ceux qu'on appelle les avoirs oubliés.
Elle assure aussi, à titre facultatif, les indépendants et les salariés qui n'atteignent pas le seuil d'entrée.
🚪Sortir de la caisse : le libre passage
ce qui arrive à l'avoir quand le contrat de travail prend fin
Toute personne qui quitte son institution avant la survenance d'un cas de prévoyance - vieillesse, invalidité, décès - a droit à une prestation de sortie.
| Destination de l'avoir | Quand |
|---|---|
| La nouvelle caisse de pension | c'est la règle : le transfert est automatique et obligatoire |
| Un compte ou une police de libre passage | en l'absence de nouvel employeur |
| L'institution supplétive | si l'assuré ne s'est pas manifesté, au plus tôt six mois, au plus tard deux ans après le cas de libre passage (art. 4 al. 2 LFLP) |
Le paiement en espèces, trois cas seulement
| 1 | Départ définitif de Suisse. Restriction UE et AELE : la part obligatoire reste bloquée si la personne demeure assurée obligatoirement dans son nouvel État |
|---|---|
| 2 | Début d'une activité indépendante, avec affiliation à l'AVS en cette qualité |
| 3 | Montant minime : inférieur au montant d'une année de cotisations |
💰Les rachats : combler les lacunes
l'outil de prévoyance le plus intéressant fiscalement, et le plus mal utilisé
Le montant maximal rachetable correspond à la différence entre l'avoir de vieillesse effectif et l'avoir réglementaire maximal calculé selon le salaire assuré et l'âge. C'est le règlement de la caisse qui fixe l'échelle, souvent bien plus généreuse que le minimum légal.
| Règle | Contenu |
|---|---|
| Déduction fiscale | le rachat se déduit intégralement du revenu imposable de l'année |
| Blocage de trois ans | aucune prestation en capital, ni retraite ni EPL, dans les trois ans qui suivent un rachat - sous peine de reprise fiscale |
| Retrait EPL non remboursé | tant qu'un versement anticipé n'est pas remboursé, aucun rachat volontaire n'est admis |
| Arrivée de l'étranger | plafond annuel limité pendant les cinq premières années d'assujettissement |
🩹Invalidité et décès : ce que la LPP verse vraiment
la partie la plus technique, et celle qui tombe le plus souvent en examen
L'invalidité : un barème devenu linéaire
| Taux d'invalidité AI | Rente LPP |
|---|---|
| moins de 40 % | aucun droit |
| de 40 à 49 % | 25 % à 40 %, puis + 2,5 points par point d'invalidité supplémentaire |
| de 50 à 69 % | quotité égale au taux d'invalidité |
| 70 % et plus | rente entière |
La LPP suit la décision de l'AI : c'est l'office AI qui détermine le taux, et la caisse en principe s'y tient.
L'ordre d'intervention, et la surindemnisation
| Rang | Assurance | Règle |
|---|---|---|
| 1 | AI, premier pilier | paie toujours, et n'est jamais réduite pour surindemnisation |
| 2 | LAA, si l'atteinte vient d'un accident | AI et LAA ensemble ne dépassent pas 90 % du gain assuré |
| 3 | LPP, en dernier | réduite si le total dépasse 90 % du gain annuel dont on peut présumer que l'intéressé est privé |
La rente d'invalidité LPP peut être différée tant que l'employeur ou une assurance verse des indemnités journalières couvrant au moins 80 % du salaire, et que l'assurance a été financée pour moitié au moins par l'employeur.
Le décès : qui touche quoi, et dans quel ordre
| Prestation légale | Montant |
|---|---|
| Rente de conjoint survivant | 60 % de la rente d'invalidité entière |
| Rente d'orphelin | 20 %, jusqu'à 18 ans, ou 25 ans en formation |
Le conjoint y a droit s'il a un enfant à charge, ou s'il a plus de 45 ans et que le mariage a duré au moins cinq ans. À défaut, il reçoit une indemnité unique de trois rentes annuelles. Le partenaire enregistré est assimilé au conjoint.
L'ordre des bénéficiaires
| Rang | Bénéficiaires |
|---|---|
| 1 | conjoint et enfants ayant droit à une rente ; à défaut, les personnes à charge de façon substantielle, le concubin ayant fait ménage commun cinq ans au moins, ou celui qui doit entretenir des enfants communs |
| 2 | enfants sans droit à une rente, parents, frères et sœurs |
| 3 | autres héritiers légaux, à l'exclusion des collectivités publiques |
⚖️Gouvernance : qui décide
| Gestion paritaire art. 51 LPP | l'organe suprême compte autant de représentants des salariés que des employeurs. Les décisions d'assainissement, le taux de rémunération et le plan de prévoyance s'y adoptent. |
|---|---|
| Institution autonome | elle assume elle-même tous les risques : vieillesse, invalidité, décès, placements. |
| Institution semi-autonome | elle réassure une partie des risques, en général le décès et l'invalidité. |
| Institution totalement réassurée | elle transfère tous les risques à un assureur - sécurité maximale, rendement plus faible. |
En cas de liquidation partielle ou totale - restructuration, licenciement collectif, fin du contrat d'affiliation - les assurés sortants ont droit à une part des fonds libres et, le cas échéant, des provisions et réserves de fluctuation. L'autorité de surveillance approuve le règlement de liquidation.
🧠Testez vos réflexes
8 affirmations tirées au hasard parmi 14, et rien n'est enregistré ni envoyé
📚Pour comprendre la prévoyance professionnelle
à ouvrir avant de répondre à un collaborateur, et à revérifier chaque janvier
🏛️Qui surveille les caisses
l'interlocuteur à connaître quand une question dépasse le règlement de la caisse
Un chiffre qui a bougé, une source qui manque ? Dites-le, on corrige.