Un salaire brut de 6 000 francs ne coûte pas 6 000 francs. Il faut y ajouter les charges sociales de l'employeur, puis rapporter le tout aux heures réellement travaillées : c'est le chiffre qui sert à fixer un prix, un budget ou une embauche.
L'essentiel
- AVS, AI et APG : 5,3 % pour l'employeur ; assurance-chômage : 1,1 % jusqu'à 148 200 francs.
- S'y ajoutent les allocations familiales (taux de la caisse), l'assurance-accidents professionnels, la part employeur de la LPP (la moitié au moins) et souvent une perte de gain maladie.
- En pratique, les charges représentent souvent 12 à 20 % du salaire brut, selon le plan de prévoyance.
- Un plein temps ne fait pas 2 184 heures productives : vacances, fériés, absences et formation en retirent souvent 400 à 600.
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Ce que dit la loiCôté RH et paieLes règles, cas par casExercice : Le coût d'une employée de commerceLe résumé à imprimerCe que dit la loi
- Les cotisations AVS, AI et APG sont de 10,6 % du salaire déterminant, réparties par moitié entre employeur et salarié (LAVS, LAI, LAPG) ; l'employeur les verse et en répond (art. 51 et 52 LAVS).
- La cotisation à l'assurance-chômage est de 2,2 % jusqu'au gain assuré maximal de 148 200 francs, par moitié (art. 3 LACI).
- L'employeur paie au moins la moitié des cotisations LPP de ses salariés (art. 66 LPP) et la prime d'assurance contre les accidents professionnels (art. 91 LAA).
- Les allocations familiales sont financées par les employeurs selon le taux de leur caisse (LAFam et lois cantonales ; en Valais, les salariés participent).
Côté RH et paie
Pour les RH
- Le coût employeur sert à chiffrer une embauche, une augmentation ou un temps partiel : une hausse de 1 000 francs de salaire coûte environ 1 130 à 1 200 francs.
- Les taux 2026 sont sur la page les chiffres 2026 ; les assurances à prévoir, sur Dois-je l'assurer ?
Les règles, cas par cas
| La situation | La règle | Article |
|---|---|---|
| AVS, AI, APG | 5,3 % employeur | LAVS, LAI, LAPG |
| Chômage | 1,1 % employeur jusqu'à 148 200 | art. 3 LACI |
| Allocations familiales | Taux de la caisse, à charge de l'employeur | LAFam, loi cantonale |
| Accidents professionnels | Prime entière à charge de l'employeur | art. 91 LAA |
| Accidents non professionnels | En principe à charge du salarié | art. 91 LAA |
| LPP | La moitié au moins pour l'employeur | art. 66 LPP |
| Frais d'administration de la caisse AVS | Pourcentage des cotisations, selon la caisse | LAVS |
Taux légaux 2026 : AVS, AI et APG 5,3 % pour l'employeur ; assurance-chômage 1,1 % jusqu'à 148 200 francs de salaire annuel. Les autres taux varient selon le canton, la caisse, l'assureur et le plan de prévoyance : remplacez les exemples par les vôtres. Les frais d'administration de la caisse AVS s'ajoutent.
Exercice : Le coût d'une employée de commerce
Salaire brut 78 000 francs par an (13e compris). Allocations familiales 2 % ; accidents professionnels 0,5 % ; LPP employeur 3 200 francs ; perte de gain maladie, part employeur 0,6 %. Heures productives : 1 650 par an.
- Calculez les charges sociales de l'employeur.
- Quel est le coût annuel total ?
- Quel est le coût d'une heure productive ?
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| Charge | Calcul | Francs |
|---|---|---|
| AVS, AI, APG | 78 000 × 5,3 % | 4 134 |
| Chômage | 78 000 × 1,1 % | 858 |
| Allocations familiales | 78 000 × 2 % | 1 560 |
| Accidents professionnels | 78 000 × 0,5 % | 390 |
| Perte de gain maladie | 78 000 × 0,6 % | 468 |
| LPP, part employeur | 3 200 | |
| Charges employeur | 13,6 % du salaire | 10 610 |
| Coût annuel total | 78 000 + 10 610 | 88 610 |
| Coût d'une heure productive | 88 610 ÷ 1 650 | 53,70 |
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Tout le chapitre sur une page A4 : les chiffres clés, la loi, le piège, un cas et la liste à retenir.
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Références
LAVS art. 51, 52 ; LACI art. 3 ; LPP art. 66 ; LAA art. 91 ; LAFam ; mémento AVS « Modifications au 1er janvier 2026 ».
Textes officiels : Code des obligations (RS 220), art. 716a, 725 à 725c, 727 à 728a, 957 à 961b ; mémentos AVS/AI pour les taux de cotisation de l'année. Sur le site : les normes Swiss GAAP RPC, la TVA, l'impôt fédéral direct, la poursuite et la faillite, les chiffres 2026.
